회계법인 및 컨설팅법인 One GE 대표이사

전대훈 공인회계사 및 세무사

david@onegeme.com

UAE 법인세 도입에 따른 비즈니스 환경 변화

2022년 UAE 정부는 법인세 도입을 공식 발표하고, 2023년 6월 1일부로 법인세법을 시행한 바 있다. 법인세 도입은 그간의 비과세 체제를 기반으로 성장해 온 기업들에게 중대한 전환점이 되며, UAE에서 사업을 운영하고 있는 수많은 현지 및 글로벌 기업에 중대한 변화로 작용한다. 세수 확대와 함께 국제적 투명성 강화를 목표로 하며 이를 통해 UAE는 글로벌 경제에서 보다 신뢰할 수 있는 비즈니스 환경을 구축하려 하는 반면, 이러한 변화는 기업에 새로운 세무 리스크와 부담을 안기며, 사업 운영 방식에 있어 재정적 계획과 구조 조정이 필요하게 됐다.

다만, UAE 정부가 여전히 다양한 세제 혜택과 프리존 내 비과세 혜택을 일부 유지하고 있어, 신중한 세무 전략 수립을 통해 이러한 변화를 기회로 활용할 수 있다. 따라서 기업들은 UAE에서의 장기적인 사업 성공을 위해 현지 법과 규제에 철저히 대비하고, 세무 리스크를 최소화할 수 있는 전략적 접근이 필요하다.

UAE 법인세 도입, 무엇을 준비해야 하나?

신규도입 법인세법의 영향으로 UAE에서 활동하는 기업들은 법인세 납부 의무를 지게 됐다. 그 첫 단계로 법인세 사업자등록을 완료해야 한다. 기한 내 등록을 하지 못할 경우 AED 1만의 벌금이 부과될 수 있으므로 각 기업은 이에 대한 준비가 필수적이다. 이번 기고를 통해 우리 기업들이 불이익 없이 첫 단계 프로세스를 잘 통과할 수 있도록 법인세 등록 절차와 기한 관련사항을 명확히 전달하고자 한다.

법인세 등록 - 기업 형태에 따른 차이 고려 필요

우선, 법인세 등록 기한은 각 기업의 법적 형태에 따라 다르게 적용된다. 독립 법인(LLC), 본사 지사, 그리고 개인사업자로 나뉘며 각각의 요건에 따라 등록 기한이 달라지므로 각 기업은 자신의 상황을 정확히 파악해야 한다.

독립 법인으로 UAE에 등록된 회사는 대부분 ‘거주자’로 분류되며, 설립 시점에 따라 등록 기한이 달라진다. 2024년 3월 1일 이전 설립된 회사는 라이선스 발급 월에 따라 2024년 5월 31일부터 12월 31일 사이에 법인세 등록을 완료해야 한다. 예를 들어, 1월에 라이선스를 발급받았다면 2024년 5월 31일이 등록 마감 기한이 된다.

2024년 3월 1일 이후 설립된 회사는 설립일로부터 3개월 이내에 등록을 완료해야 한다. 라이선스가 만료됐더라도 원래의 라이선스 발급 월을 기준으로 신청기한을 판단해야 하며, 연방세무청(FTA)이 발표한 법인세사업자 등록 신청 기한 세부일정은 아래 표와 같다.

<법인세사업자 등록 신청 기한 세부일정>

 [자료: 연방세무청(FTA)]

다음은 예시적 사례를 들어 설명해 보려 한다.

※ 독립법인 – 사례 1

회사 ONE GE Accounting(이하, ‘회사 A’)은 2023년 11월 11일 두바이 소재 독립법인으로 설립됐고, 동일자에 라이선스를 발급받았다. 이 경우 회사 A는 ‘UAE에 설립된 독립법인’으로 거주자다. 2024년 3월 1일 이전에 설립됐으므로, 라이선스 발급 월(11월)을 기준으로 2024년 11월 30일까지 법인세 등록 신청을 해야 한다. (상기 표 참조)

※ 독립법인 – 사례 2

회사 ONE GE Consulting(이하, ‘회사 B’)은 2024년 6월 16일 샤르자 지역 내 설립된 독립법인이다. 이 경우 회사 B는 ‘UAE에 설립됐으므로 거주자 법인’이다. 다만, 설립 시점이 2024년 3월 1일 이후이므로 설립일로부터 3개월 이내인 2024년 9월 16일까지 법인세 등록 신청을 해야 한다.

다음은 해외 소재 본사의 UAE 지사의 경우다. 본사의 UAE 현지 지사는 ‘비거주자’로 분류되며, 고정사업장이 있는 경우에만 법인세 등록이 필요하다. 고정사업장이 있는 경우, 2024년 3월 1일 이전에 설립된 고정사업장은 고정사업장 존재일로부터 9개월 이내에 등록해야 하며, 2024년 3월 1일 이후 설립된 경우 6개월 이내에 등록해야 한다. 고정사업장이 없는 경우 라면, 법인세 등록 의무가 없다. 이해를 돕고자 아래의 예시를 살펴보자.

※ 지사 > 고정사업장 – 사례 1

회사 ONE GE Korea(이하, ‘회사 C’)는 2017년 5월 20일 한국에서 설립됐다. 2023년 5월 1일, 회사 C는 UAE로 사업을 확장해 두바이에 지점을 설치했다. 이 지점의 운영은 UAE 법인세법에 따른 고정사업장의 모든 조건을 충족한다. 회사는 ‘해외지점으로서 UAE에 고정사업장이 있으므로 비거주자 법인’이다. 고정사업장은 2023년 6월 1일부터 활동을 시작한 것으로 간주하며, 6개월의 고정사업을 통해 2023년 12월 1일에 고정사업장으로 판단(존재)됐다. 이 경우 회사는 2024년 3월 1일 이전에 고정사업장을 가진 비거주자 법인이므로, 고정사업장 존재일(판단일)로부터 9개월 이내인 2024년 9월 1일까지 법인세 등록 신청을 해야 한다.

※ 지사 > 고정사업장 – 사례 2

회사 ONE GE Oman(이하, ‘회사 D’)은 2024년 1월 3일 오만에서 설립됐다. 2024년 1월 10일, 회사 D는 투자 목적으로 UAE 북부 라스알카이마 지역에 주거용 부동산을 구매했고, 2024년 2월 15일부터 임대를 시작했다. 회사 D는 ‘거주자가 아니면서 UAE에 사업 관련 관련성이 있으므로 비거주자 법인’이다. 이 경우, 회사의 사업 연관성 발생일 기준 시점은 2024년 2월 15일이다. 이는 2024년 3월 1일 이전이므로, 회사 D는 2024년 5월 31일까지 법인세 등록 신청을 해야 한다.

마지막 대상인은 개인사업자다. 개인사업자는 연간 소득이 AED 백만을 초과할 때 법인세 등록 의무가 발생한다. 그 이하 소득일 경우 등록 의무가 없다. 등록의무에 해당한다면, 2025년 3월 31일까지 등록을 완료해야 한다. (단, 회계기간을 1월 1일부터 12월 31일로 적용 시에 해당)

법인세 신고/납부 기한 및 등록 대상과 절차

법인세 신고와 납부는 첫 회계연도가 종료된 후 9개월 이내에 이루어져야 한다. 예를 들어, 회계연도가 2024년 1월 1일부터 12월 31일인 경우, 2025년 9월 30일이 신고 및 납부 마감 기한이 된다.

법인세 사업자 등록은 1) UAE 본토 및 프리존 내 기설립 회사인 UAE 거주법인(내국법인) 및 2) UAE 내 고정사업장 또는 사업 관련성(NEXUS)를 보유한 외국 회사, 즉, 비거주 법인(해외법인)이 적용대상이다.

법인세 사업자등록은 UAE 연방세무청(FTA) 온라인 포털(EmaraTax)을 통해 진행된다. TRN(부가가치세 사업자번호)을 보유한 사업자라면 기존 계정을 활용해 등록 접수 가능하다. 연방세무청(FTA) 포털(EmaraTax) 통해 현지 회사의 법인세 과세기업 계정 생성이 취해야 할 첫 절차이며, 제출 서류를 갖추어 필수 정보 기재함으로 온라인 신청 접수 조치하면 된다. 이후 연방세무청의 신청 건별 내부 심사 이루어지며, 각 기업은 빠르면 1주일 이내 또는 통상 2~3개월 이내에 UAE 법인세 사업자등록증(Certificate of Registration for Corporate Tax in the United Arab Emirates) 발부된다. 연방세무청 심사 시, 추가 정보 또는 서류를 요청하는 경우도 있으니 최종 승인시 까지 각별한 업무 팔로업이 중요하겠다.

법인세 사업자등록 시 필요한 제출자료는 크게 현지 회사의 등기서류, 대표(서명권자) 자격 및 신분 확인 서류, 25% 이상 지분 보유자 신분 확인 서류, 그리고 현지 회사의 연락처 정보로 나뉜다. 한눈에 보기 쉽도록 아래 표로 구성해 보았다.

<법인세 사업자등록 시 필요한 제출자료>

 [자료: UAE 연방세무청(FTA) 온라인 포털(EmaraTax)]

신청 접수 시, UAE 현지 정부기관이 발급/확인한 공식 정보 및 문서 제출이 원칙이며, 해외 발급 서류의 경우라면 공증본 사본 제출이 필요하니 주의가 필요하다. 본국공증과 현지공증본 제출이 권장사항이나, 해외주재 UAE 대사관 공증통한 본국공증본만으로도 제출 처리는 가능하기도 하다.

마치며…

그동안 UAE는 비과세 환경을 통해 글로벌 기업들의 허브로 자리 잡아 왔으나, 이번 법인세 도입 및 개편은 기업에 새로운 세무 부담으로 작용하게 됐다. 특히, 한국을 비롯한 여러 외국 기업의 UAE 진출이 지속적으로 증가하고 있는 가운데, 이 같은 세제 변화는 투자 결정에 중요한 요인이 될 수 있다.

UAE 정부가 법인세율(9%)을 비교적 낮은 수준으로 책정하고, 프리존을 포함한 일부 산업에 대해 여전히 세제 혜택을 제공하고 있음을 감안할 때, 이 변화는 UAE를 여전히 매력적인 투자처로 남게 하며 기업은 신중한 세무 전략 수립을 통해 이러한 변화를 기회로 활용할 수 있다. 따라서 기업들은 UAE에서의 장기적인 사업 성공을 위해 현지 법과 규제에 철저히 대비하고, 세무 리스크를 최소화할 수 있는 전략적 접근이 필요하다.

UAE 법인세 도입은 기업에 새로운 도전이 될 수 있지만, 철저한 준비와 신속한 등록을 통해 변화를 원활하게 대처할 수 있다. 특히, 법인세 사업자등록은 필수적인 첫 단계로, 기한 내에 등록을 완료해야 불이익을 피할 수 있다. 각 기업은 자신의 법적 상태와 소득 상황에 맞춰 기한을 지키고, 빠른 대응이 필요하겠다.

※ 해당 원고는 외부 전문가가 작성한 정보로 KOTRA의 공식 의견이 아님을 알려드립니다.