헝가리 투자 기업 세제 혜택

- 헝가리 투자 기업, 10년 동안 법인세 80% 환급 가능 -

□ 투자 기업 세제 혜택(TAX INCENTIVES)

 ○ 외국 기업이 헝가리 투자진출시 세제혜택을 받는 경우

  - 설비 신설이나 설비 확장에 투자 한 경우

  - 투자로 제품/서비스, 생산 과정/서비스 과정에 많은 변화(Substantial changed)가 생긴 경우(기초 연구, 응용 연구, 연구 개발 투자는 제외)

□ 개발 세제 혜택(Development Tax incentives)

 ○ 세제 혜택 내용

  - 세금 감면 금액: 세제 혜택을 통해 매 회계연도마다 법인세의 80%까지 환급받을 수 있지만 총 환급금의 인센티브 상한선(State aid intensity ceiling)이 있음.

  - 세금 감면 기간: 개발 세제 혜택(Development Tax Incentive)을 통해 개발 완료 후 10년 동안 법인 소득세(CIT; Corporate Income Tax)를 환급받을 수 있음. 단, 세제 혜택은 신청 이후 최대 14년까지임.

 ○ 관할 부서: 세제 혜택 신청서는 경제부(Ministry for National Economy)에 제출해야 하며 투자 총액이 1억 유로를 초과할 경우 헝가리 정부에 승인 권한이 있음. 단, 투자액이 1억 유로 미만일 경우 경제부에 미리 세금 혜택을 받을 수 있는지 조건을 협의해야 함.

□ 세제 혜택 조건

 ○ 총 투자금액이 1억 유로 이상일 때 법인 소득세 환급 가능

 ○ 총 투자금액이 1억 유로 미만일 때 해당 조건 중 하나를 충족시킬 때 법인 소득세를 환급받을 수 있음.

  - 총 투자액이 1000만 유로이고 이 중 333만 유로 이상이 정부 지정 지역에 투자되었을 시

  - 환경보호 프로젝트, 광대역 인터넷 서비스, R &D 프로젝트, 영화·영상 제작 분야의 경우 투자금액 33만 유로 이상

  - 신규 고용으로 이어지는 투자 및 신규 고용 프로젝트의 경우 투자 실행 시기부터 다음 3년간 신규 고용된 직원들의 연봉에 따라 세제 혜택이 계산됨. 투자금액의 제한이나 신규 고용 수 제한은 없음.

□ 기타 세제 혜택(OTHER TAX INCENTIVES)

 ○ R &D 세제 혜택(TAX INCENTIVE RELATED TO R&D)

  - R &D에는 법인 소득세와 지역 사업세(LBT; Local Business Tax)의 혜택이 적용됨.

   · 회사의 R &D 비용

   · R &D 서비스에 지불한 가치(단, 이는 헝가리 거주 납세자, 개인 기업, 해외 기업이나 헝가리 영구 설립회사의 R &D 서비스 구입은 제외)

 ○ SSC 세제 혜택(TAX ADVANTAGES FOR SHARED SERVICE CENTRES)

  - SSC(Shared Service Centre, 공유서비스센터)로 신규 고용이 발생할 경우 법인 소득세나 지방 사업세(LBT) 인센티브를 받을 수 있는 기회가 부여됨.

   · 법인 소득세의 경우 공유서비스센터는 신규 고용에 대한 세제 혜택을 받을 수 있고 이 경우 공유서비스센터의 위치에 따라 최대 12개월 간의 총 임금 지출(신규 직원 연봉 총액의 50%) 만큼 세제 혜택을 받을 수 있음.

   · 지역별 비즈니스세(LBT)의 경우 1년 동안 추가로 고용한 직원 한 명당 100만 포린트(약 3333유로)의 세제 혜택을 받을 수 있음.

 ○ 영화, 공연 예술, 스포츠 세제 혜택(FILM, PERFORMING ARTS AND SPECTATOR SPORTS INCENTIVES)

  - 헝가리에 있는 회사들은 높은 비율의 절세를 통해 영화 제작이나 공연 예술, 스포츠에 보조금을 지급함. 스폰서로서 영화제작사, 공연 예술가나 스포츠 팀에 지원하는 회사는 지원금의 최대 104.75% 감면 효과를 얻을 수 있음.

□ 시사점 및 유의 사항

 ○ 투자금액이 1억 유로 이하일 경우 투자 유형을 꼼꼼히 따져야 함.

  - 투자금액이 1억 유로 이하일 경우 해당되는 3가지 유형 중 하나를 충족시켜야 세금 감면 혜택을 받을 수 있음.

  - 또한 헝가리 경제부에 서류를 제출하기 전 담당 회계사와 상의하거나 헝가리투자무역공사(HITA)를 통하여 감면 혜택 협의를 진행할 것을 권장함.

   · HITA(Hunagry Investment and Trade Agency): 헝가리 투자시 지원을 받을 수 있는 헝가리 기관임.(www.hita.hu)

자료원: 헝가리 경제부(Minister of national economy), HITA(헝가리투자무역공사), KOTRA 부다페스트 무역관 종합