일시

2022년 2월 24일(목), 오후 6시(GMT+8)

행사명

해외취업 멘토링 – 세금 정산

내용

세금 정산 및 환급신청 절차

소득공제 항목(코로나 특별공제 포함)

주최

KOTRA 쿠알라룸푸르 무역관

연사

AVEVA 김진경 멘토

운영방식

온라인(Zoom)

사진

연번

필요 서류

비고

1

여권 및 여권 사본

본인

2

공제항목에 대한 증빙서류(인터넷, 도서, PC, 태블릿, 휴대폰, 보험료 영수증)

본인

3

IN&OUT Form: 체류기간확인

본인

4

EA Form: 연간 총 소득 및 납부세액

회사

4

PCB2 Form: 월별 납부세액

회사

5

Borne Letter: 납부자 확인

회사

연번

공제 항목

공제액(MYR)

1

기본 공제

                            9,000

3

장애인

                            6,000

16

장애 배우자

                            5,000

20

장애 자녀

                            6,000

추가 공제 - 18세 이상 미혼 장애 자녀 중 말레이시아에서 디플로마 이상 또는 해외에서 학사 이상의 교육을 받는 경우(단, 교육기관은 관련 정부 기관의 승인받아야 한다)

                            8,000

4

장애인(본인/배우자/자녀/부모)의 기초지원장비 구매

                            6,000

2

부모의 치료, 간병 등 비용 (의사 인증)

                            8,000

6

본인/배우자/자녀의 중증질환 진료비

                            8,000

7

본인/배우자의 불임 치료비

8

[최대 MYR 1,000] 본인/배우자/자녀의 예방접종 비용
a. 폐렴구균(Pneumococcal)
b. 인체유두종바이러스(HPV)
c. 독감(Influenza)
d. 로타바이러스(Rotavirus)
e. 수두(Varicella)
f. 수막구균(Meningococcal)
g. TDAP 조합(파상풍-다이프테리아-무세포-백일해)
h. 코로나바이러스(Covid - 19)

9

[최대 MYR 1,000]
a. 본인/배우자/자녀의 건강검진
b. 본인/배우자/자녀의 코로나 검사 및 백신 비용

10

라이프스타일 - 본인/배우자/자녀의 다음과 같은 비용
a. 도서/저널/잡지/(전자)신문/기타 유사 출판물 구입 및 구독
b. 개인용 스마트폰/태블릿/PC 구입
c. Sports Development Act(1997)에 따라 정의된 스포츠 활동을 위한 스포츠 장비 구입 및 체육관 회원권 지불
d. 인터넷 가입(본인 명의)에 대한 납부액

                            2,500

11

라이프스타일 - 본인/배우자/자녀의 개인용 스마트폰/태블릿/PC 구입
*번 공제 항목에서 추가

                            2,500

26

라이프스타일 - 스포츠 활동 관련 추가 공제
a. Sport Development Act(1997)에 규정된 모든 스포츠 활동 장비 구입(동력 이륜 자전거 제외)
b. 체육시설의 대관료 또는 입장료
c. Commissioner of Sports로부터 주최자가 승인 및 허가를 받은 경우, 모든 스포츠 대회의 등록비

                               500

25

Commissioner of Tourism에 등록된 구내 숙박료 및 관광지 입장료
참고: http://www.motac.gov.my/en/check/registered-hotel

                            1,000

12

만 2세 이하 아동의 모유수유 장비 구입(격년으로 공제 가능)

                            1,000

13

만 6세 이하 아동의 보육료 납부액(등록된 어린이집/유치원)

                            3,000

17

각 18세 미만 미혼 자녀

                            2,000

18

각 18세 이상 미혼 자녀 중 정규 교육(A-Level, 자격증, 입학/예비 과정)을 받는 경우

                            2,000

19

각 18세 이상 미혼 자녀 중
a. 말레이시아에서 디플로마 이상 교육을 받는 경우(입학/예비 과정 제외)
b. 해외에서 학사 또는 그에 준하는 교육을 받는 경우(석·박사  포함)
c. 교육시설은 관련 정부 기관의 승인을 받아야 한다.

                            8,000

5

본인의 교육비
a. 석·박사 학위 -모든 과정
b. 석·박사 학위 외 - 법학, 회계, 이슬람 금융, 기술, 직업, 산업, 과학 또는 기술 분야
c.  [최대 MYR 1,000] National Skills Development Act(2006)에 따라 기술개발총장이 인정하는 기술 향상 또는 자기 개발을 목적의 과정

                            7,000

14

Skim Simpanan Pendidikan Nasional(국가교육저축제도) 순예금
*순예금은 2021년 총예금에서 2021년 총출금액을 뺀 금액)

                            8,000

23

교육 및 의료보험

                            3,000

21

생명보험 및 EPF(Employees Provident Fund)
a. 연금 수급 공무원 - 생명보험료
b. 연금 수급 공무원 외 - [최대 MYR 3,000] 생명보험료 / [최대 MYR 4,000] EPF

                            7,000

22

이연연금 및 민간퇴직제도(Deferred Annuity and Private Retirement Scheme, PRS)

                            3,000

24

Social Security Organization (SOCSO) 기여금

                               250

15

전 배우자에 대한 위자료 지급

                            4,000

시기

주의사항

신고 중

모든 서류는 PDF로 저장(Acknowledgment Receipt, BE form, M Form 등)

원화를 링깃으로 변환 시, 공식적인 환율을 적용

신고금액을 잘못 입력하는 경우와 소득세를 과소 신고하는 경우, 추후 감사 대상자가 되며 페널티가 부과될 수 있음

신고기한 이후 신고할 경우에는 대면 접수만 가능하며, 기한 후 신고에 대한 페널티가 부과됨

온라인 신고 시 제출하는 서류는 없으나, 해당 증빙서류는 7년간 보관해야 함

신고 후

환급과정에서 증빙서류를 보완을 요청받을 수 있음

접수 후에 한 달이 지나도 환급이 안 되었다면 LHDN에 연락하여 사유를 확인한 후에 보완

납부해야 하는 세금이 있는 경우, 기한 내 납부해야 하며 미납 시 가산금이 있음